Complemento de Pago

El complemento de pago es un comprobante fiscal que se debe emitir cuando una factura (CFDI) es pagada en parcialidades o pagos diferidos.

No se emite cuando una factura (CFDI) es pagada en una sola exhibición. Se considera pago en una sola exhibición cuando se conoce la forma de pago y éste efectivamente se realiza antes de presentar declaraciones mensuales.

El complemento de pagos no aplica para asalariados ni para honorarios, excepto en el caso de que los honorarios se paguen de manera diferida.

El complemento de pago se deberá emitir a más tardar al décimo día natural del mes siguiente al que se realizó el pago correspondiente.

Se puede emitir un complemento de pagos por cada pago recibido o bien uno por todos los pagos recibidos en un mes, siempre que estos sean efectuados por un mismo receptor.

Cuando en el comprobante existan errores, éste podrá cancelarse siempre que se sustituya por otro con los datos correctos.

El complemento de pagos entró en vigor el 1 de julio de 2017, siendo obligatoria a partir del 1 de septiembre del 2018.

El complemento de pago es un requisito para deducir un gasto o acreditar un impuesto.

Las sanciones por no emitir este complemento son las mismas que por no expedir factura.

 

El complemento de pago

 

Datos que debe contener un complemento de pagos

Los datos que debe contener un complemento de pago son:

  1. Fecha de Pago: Se debe registrar la fecha en que se recibe el cheque o transferencia o cualquier forma con que se extingue la obligación; sin importar la fecha en que el monto es abonado en la cuenta bancaria.
  2. Forma de Pago: La forma en la forma que se recibió el pago, está de acuerdo al catalo del SAT. Puede ser efectivo, cheque, transferencia electrónica, etc.
  3. Moneda Pago: Indicar la moneda y tipo de cambio (en caso de ser moneda diferente al peso mexicano MXN).
  4. Tipo Cambio Pago: Se debe registrar el tipo de cambio de la moneda a la fecha en que se recibió el pago, cuando el campo Moneda Pago sea diferente a MXN (Peso Mexicano).
  5. Monto: Se debe registrar el importe del pago, este debe ser mayor a cero”0”.
  6. Numero de Operación: número de cheque, número de autorización, número de referencia, clave de rastreo en caso de ser mediante SPEI, línea de captura o algún número de referencia que permita identificar la operación correspondiente al pago realizado.
  7. RFC Emisor dela cuenta Ordenante: Se puede registrar la clave del RFC de la entidad emisora de la cuenta origen, es decir, la operadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc., en caso de ser residente en el extranjero se debe registrar la clave en el RFC genérica XEXX010101000, en caso de que éste no se utilice, la clave en el RFC que se registre debe estar en la lista de claves en el RFC inscritas en el SAT.
  8. Nombre Banco: Se puede registrar el nombre del banco ordenante, es requerido en caso de ser extranjero, considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Nombre del Banco emisor de la cuenta ordenante.
  9. Cuenta Ordenante: Se puede registrar el número de la cuenta con la que se realizó el pago, considerar las reglas de obligatoriedad de acuerdo con la columna Cuenta Ordenante.
  10. RFC Emisor Cuenta Beneficiaria: Se puede registrar la clave en el RFC de la entidad operadora de la cuenta destino, es decir, la operadora, el banco, la institución financiera, emisor de monedero electrónico, etc.
  11. Cuenta Beneficiario: Se puede registrar el número de cuenta en donde se recibió el pago.
  12. Tipo Cadena Pago (TipoCadPago): Se puede registrar la clave del tipo de cadena de pago que genera la entidad receptora del pago.
  13. Certificado de Pago: Es el certificado que corresponde al pago.
  14. Cadena de Pago: Se usa solo cuando el método de pagos es por transferencia SPEI.
  15. Sello de Pago: Se usa solo cuando el método de pagos es por transferencia SPEI

Documentos relacionados.

  1. Id del Documento: Folio fiscal de la factura que se paga
  2. Serie: Serie de la factura que se paga
  3. Folio: Folio de la factura que se paga
  4. Moneda: Esta es de acuerdo al importe del documento relacionado.
  5. Tipo de Cambio:
  6. Método de pago: Este es el método de pago que se selección en la factura
  7. Número de Parcialidad: Numero de parcialidad que se registró en la factura
  8. Importe de saldo anterior: Importe del pago
  9. Importe pagado: Es el importe pagado de la factura
  10. Importe de saldo insoluto: Esla diferencia del saldo anterior y el monto de pago.

 

Flujo de operaciones del complemento de pago

 

El flujo de operaciones del complemento de pago es el siguiente:

1.- El EMISOR genera un CFDI de ingreso y registra la cuenta por cobrar.
2.- El EMISOR envía el CFDI al receptor.
3.- EL RECEPTOR revisa el CFDI y reconoce la cuenta por pagar.
4.- EL RECEPTOR hace el pago al emisor.
5.- El RECEPTOR notifica al emisor que ya pagó. (ENVIAR COMPROBANTE DE EL PAGO)
6.- EL EMISOR identifica las facturas que se cobraron.
7.- EL EMISOR actualiza su cartera o módulo de cuentas por cobrar
8.- EL EMISOR genera un CFDI DE PAGO y tiene el soporte documental para reconocer su IVA COBRADO.
9.- EL EMISOR envía el CFDI de PAGO.
10.- EL RECEPTOR recibe un CFDI de PAGO y tiene el soporte documental para reconocer su IVA ACREDITABLE.

Complemento de pagos y su utilidad (Para la autoridad)

A finales del año 2017 y a principios del 2018, la autoridad comunico a los contribuyentes que ha logrado un incremento en su recaudación, excediendo lo presupuestado de acuerdo con la ley de Ingresos de la Federación 2018.
¿A qué se debe este incremento?

El SAT no realizó reformas fiscales que aumentaran la tasa de los impuestos, ni la base de cálculo.

Sin embargo, La autoridad Fiscal ha logrado desarrollar herramientas digitales para lograr una mayor recaudación fiscal.

Así mismo ha invertido en sistemas como, por ejemplo:

  • Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura electrónica.
  • Plataforma de Declaración y Pagos.
  • Contabilidad Electrónica
  • Buzón Tributario.

En su versión 3.3 el CFDI tuvo una mejora que incluye validaciones, así como LA VERSIÓN 1.2 del CFDI de Nóminas.

Estas mejoras han permitido que el SAT incremente la recaudación.
Esta nueva herramienta digital contempla campos e información que actualmente no se incluye dentro del CFDI.
Por las características de este Complemento de Pago la autoridad tendrá a su disposición la información relativa al flujo de efectivo de todos los contribuyentes, además tendremos que considerar que la emisión de este comprobante, en el caso de las deducciones estará a cargo de un tercero.
El Complemento de Pago, será de gran ayuda a las autoridades para tener la información que le permita determinar el IVA causado y el IVA acreditable con base en flujo de efectivo.

Beneficios del complemento de pago (Para los contribuyentes)

Algunos de los beneficios del complemento de pago son:

  • Ayuda a identificar si las facturas han sido pagadas total o parcialmente.
  • Pagar impuestos hasta el momento en que se reciba un ingreso (pago).
  • Acreditar los impuestos trasladados durante el mes en que efectivamente se hayan pagado, y no en la fecha de emisión del CFDI.
  • Facilitar el control del sistema de flujo de efectivo.
  • Mejorar los procesos de cobranza.

 

Los contribuyentes deben implementar las políticas y procedimientos para cumplir con la emisión o recepción del CFDI Complemento de Pago, así como establecer las medidas de control para comprobar ante cualquier autoridad fiscal que se cumple con las disposiciones fiscales.

Para esto y mas, ponemos a su ordenes a los expertos contadores de nuestro despacho contable